高考问答新城吾悦广场占地:应付福利费借方余额
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/17 06:21:35
应付福利费发生借方余额，有没有具体的文件规定，我遇见一个公司，应付福利费余额为借方数，但其中包含发放的职工奖金，若仅计算医药费时福利费为正数．
职工奖金现工资属“工资薪金”项目，该计入相关的费用（管理费用或制造费用等），应付福利费余额在借方时表示超支。
职工的奖金在应付工资科目核算。出现了上述情况，需要做帐务调整：
借：应付工资
贷：应付福利费
借：管理费用（营业费用）
贷：应付工资
如果这个企业是个国有企业，或许会受制于上级单位核定的效绩工资指标的约束。不能再进行第二个分录，那么，这就存在着超发工资的问题。
这属于会计调整事项,按照制度规定,发放奖金属个人薪金收入,应当通过应付工资核算,记入人工成本并按照规定代扣代缴个人所得税.超过记税工资标准部分还要做企业应纳税所得调整.
应付福利费在企业会计制度中有规定的开支范围.
企业提取的职工福利费，主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医务人员的工资，医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等集体福利部门人员的工资等。在支付时，应记入科目的借方。
根据最新规定,补充养老、医疗保险可税前扣除
职工资金应计入费用科目，不应计入应付福利费，应付福利费借方数属于超支