高考问答小红帽喜欢灵风草太:请教acco125125
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/29 04:26:46
您好！本月份面临一个实际问题急于请教，关于所得税计提
我公司去年利润总额-10000元;今年1月份利润总额为18000元,2月份利润为-8000元,假如3月份利润为5000元的话,那么3月份计提所得税时是按15000*18%计提吗?借:所得税 2700
贷:应缴税金-应缴所得税 2700
去年的-10000元几时弥补 多谢!我没有实际经验.
我公司去年利润总额-10000元;今年1月份利润总额为18000元,2月份利润为-8000元,假如3月份利润为5000元的话,那么3月份计提所得税时是按15000*18%计提吗?借:所得税 2700
贷:应缴税金-应缴所得税 2700
去年的-10000元几时弥补 多谢!我没有实际经验.
你好。
根据税法的规定，企业所得税按年计征，实行“分期预缴、年度汇算清算”的办法。
因此，假设题中所列的利润总额与应税所得额相一致，则在分季按照实际数预缴的方法下：
当季应纳税所得额 = （18 000 - 8 000 + 5 000） - 10 000 = 5 000元
折合年度应纳税所得额 = 5 000 * 4 = 20 000元，低于3万元，故适用税率为18%
应交企业所得税 = 5 000 * 18% = 900元
注意：
1。在弥补亏损时，亏损额是指经主管税务机关审核认定的亏损额，即主管税务机关出具的亏损认定表上列明的亏损额。
2。在按季预缴企业所得税时，以前5个年度内尚未弥补的亏损额，可以在计算预缴税额时予以弥补，按照弥补后的应税所得额计算应预缴的所得税税额。但是，最终弥补额以年度汇算清缴时实际弥补的数额为准，预缴时的弥补，属于“预弥补”范畴。
3。在计算预缴税额时，应当以年内累计应纳税所得额折合为年度应纳税所得额后，按照两档照顾税率对应的应纳税所得额，选择适用的税率。
季度申报不弥补以前年度亏损!本季申报税的算法为:
18000-8000+5000=15000
15000*4=60000(换算为全年利润)
15000*27%=4050(60000元使用27%)
本季纳税申报所得税为4050元,上年亏损待年度汇算清缴时弥补!