高考问答南昌国会夜场招聘:请教acco125125
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/23 20:36:44
我还想问您：假如我2、3季度利润总额减去-10000后超过3万的话，那我在计提时是按27%计提吗？先谢了！
你好。
根据税法规定，纳税人分季按实预缴企业所得税的计算公式为：
本季度应预缴企业所得税 = 年初至本季度末累计应预缴企业所得税 - 本年已预缴企业所得税
其中：
年初至本季度末累计应预缴企业所得税 = 年初至本季度末累计应纳税所得额 * 税率
接前次回答 http://zhidao.baidu.com/question/5315423.html 。假设，纳税人第二季度应纳税所得额为15 000元，则：
年初至第二季度末累计应纳税所得额 = （18 000 - 8 000 + 5 000 + 15 000） - 10 000 = 20 000元
折合年度应纳税所得额 = 20 000 * 2 = 40 000元，高于3万元但低于10万元，故适用税率为27%
年初至第二季度末累计应预缴企业所得税 = 20 000 * 27% = 5 400元
本季度应预缴企业所得税 = 5 400 - 900 = 4 500元
三万以下(含三万)的是18%;三万以上十万以下是27%;十万以上是33%
不过你利润减去10000是什么意思？