高考问答河南省淮阳中学 创客:收到发票如何做帐
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/20 02:37:13
比如我购买胶合板是可以抵扣的？应该做什么科目？
购买的油漆或者五金什么的是不能抵扣的。那又应该做什么科目？
发票作为凭证。那抵扣联呢？是自己留着还是给税务所？
首先判断进项税是否可以抵扣。
如果可以抵扣
借：相关科目 （不含税）
借：应交税金－－应交增值税－进项税额
贷：银行存款
如果不能抵扣
借：相关科目 （含税）
借：应交税金－－应交增值税－进项税额
贷：应交税金－－应交增值税－进项税额转出
贷：银行存款
那种不通过进项税额的方法我认为不好，与税务认证的数据无法进行核对。
所以不抵扣的最好也先列入进项税额然后再进项税额转出。
购入商品或原材料时
借:库存商品或原材料
应交税费——应缴增值税（进项税）
贷:银行存款
售出商品时，
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
月末计提
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
取得税票后
借:应交税费——未交增值税。
首先判断进项税是否可以抵扣。
如果可以抵扣
借：相关科目
（不含税）
借：应交税金－－应交增值税－进项税额
贷：银行存款
如果不能抵扣
借：相关科目
（含税）
借：应交税金－－应交增值税－进项税额
贷：应交税金－－应交增值税－进项税额转出
贷：银行存款
那种不通过进项税额的方法我认为不好，与税务认证的数据无法进行核对。
所以不抵扣的最好也先列入进项税额然后再进项税额转出。
v如果是小规模纳税人不可以抵。
一般纳税人购进材料可以抵
还要看你的货款是否已付,是怎样会,银行?现金?
如果你们是小规模纳税人不可以抵。是一般纳税人也要视情况而定，是设备发票要进入固定资产科目的发票就不能抵扣，材料或其他辅助材料的增值税发票可以抵扣，
借：相关科目（原材料、费用等不含税金额）
借：应交税金--进项税
贷：相关科目（银行存款、现金、应付帐款）
小规模纳税人不可以抵。
一般纳税人购进材料可以抵，购进固定资产不可以抵。