高考问答徐州复制门禁卡baidu:有关企业季度所得税的预交问题
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/29 03:40:30
一个企业成立于2004年6月，2004年10月取得一般纳税人资格，按地方规定成立第一年的年终企业所得税清交为：按年销售收入的千分之5为应纳税所得额交纳企业所得税，不管盈与亏。
情况是2004年亏了，2005年1和2季度也亏了，3季度盈了，现在问题是3季度的企业所得税如何预交（2004年交纳的企业所得税可以抵扣的）？
可以抵扣的忆交企业所得税是在2005年清算时抵扣还是在2005年3季度预交时抵扣？
先谢谢大家！
情况是2004年亏了，2005年1和2季度也亏了，3季度盈了，现在问题是3季度的企业所得税如何预交（2004年交纳的企业所得税可以抵扣的）？
可以抵扣的忆交企业所得税是在2005年清算时抵扣还是在2005年3季度预交时抵扣？
先谢谢大家！
像你这种情况，如果2004年度是按照销售收入的0.5%交纳企业所得税的话，属于查定征收，该年度的亏损不能够由以后年度弥补。
这样的话，你在预交今年3季度所得税时，应当按照今年1-3季度的应税所得计算应交的企业所得税，减去今年已经预交的所得税后，就是3季度应当预交的企业所得税税额。
按你的说法，2004年度亏损不能在今年以及以后年度进行弥补，而今年1至2季度的亏损可以在计算3季度预交数时进行弥补。