高考问答梁建章的孩子:请教一下,老板预存手机放费,9月份存了500元,现在10月份有话费单过来,这两笔账要如何做
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/09 09:12:04
10月份那张话费单是280元,那剩下话费220元
还有之前9月份又一次预存了135元,实际9月份预存了(500+135)是不是又要等到话费单报回来才做,又要怎么处理呢
还有之前9月份又一次预存了135元,实际9月份预存了(500+135)是不是又要等到话费单报回来才做,又要怎么处理呢
如果你公司需要对此类话费加强管理的，可以如下入帐：
1.预存话费，根据发票等单据，借记其他应收款，贷记现金等科目。如题，9月份应当编制2笔，金额分别为500元和135元。
2.结转话费，根据话费清单等单据，借记管理费用，贷记其他应收款。如题，10月份应当编制1笔，金额为280元。
3.经过上述处理，题中的其他应收款余额应为500+135-280=355元，与话费清单上的话费余额应当调节一致，调节方法类似于银行调节表。
为了简化核算，对一般企业来说，如果在预存话费时就已取得电信企业的正式发票的，也可以在预存时直接计入管理费用，而不再通过其他应收款核算。