高考问答乌云别找我麻烦吉他谱:提前缴的税如何做分录，如何在申报表上体现？？？？？？？？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/27 23:38:05
多谢了！不好意思，我说错了，上个月没留抵，是这个月末有留抵，该怎么处理？？？？？
根据税法的规定，题中情况应当作为预交税款，在纳税申报表上计入“已交税款”中。
从你的叙述中看，你所说的税种，应当为增值税。那么，根据企业会计制度的规定，预交税款时：
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果是小规模纳税人的，则：
借：应交税金——应交增值税
贷：银行存款
关于补充问题。
你可以看一下，纳税申报表上的“期末留抵税额”与“期末未交税额（多交为负数）（你应该为负数，为多交数，这里，计算时取正数）”的合计数，应当与应交税金增税税部分的余额相等。
另外，在计算当期应交增值税时，如果为多交增值税（如你题）（注意，不是留抵概念）的，根据规定应当编制如下分录：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税
经过上述会计处理后，应交增值税明细科目余额反映期末留抵税额，与纳税申报表相关项目核对一致，未交增值税明细科目余额反映期末多交税额，与纳税申报表相关项目核对一致。
关于补充问题二
如你补充问题中所说的话，那么，“应交税金——应交增值税”二级明细科目期初无余额，本期存在发生额的下属三级科目可能包括有：
1。销项税额
2。进项税额
3。进项税额转出
4。已交税金
这样，销项税额+进项税额转出-进项税额，应当为你当期期末留抵税额，而已交税金即为你当期多交的增值税。所以，你应当将该多交的税金转入“应交税金——未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值
这是，你帐面的“应交税金——未交增值税”科目余额即为纳税申报表中的“期末未交税额（多交为负数）”，而“应交税金——应交增值税”科目余额（销项税额+进项税额转出-进项税额-已交税金+转出多交增值税）即为纳税申报表中的“期末留抵税额”。