听党话跟党走心得体会:应纳增值税的计算问题

来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 13:24:59
某厂发生下列业务:
1购入钢坯80000元,购入工具等低值易耗品种4000元,购入煤炭60吨,每吨买价15元,支付电费2300元,其中500元用于福利方面,其余用于生产应税产品.
2销售各种钢材实现销售额242000元,自制线材1吨,用于本企业基本建设工程,按出厂价计2000元,向某贸易公司收取延期付款利息560元.
以上各项均有增值税专用发票,增值税税率为17%,计算该厂应纳的增值税.

以上各项均有增值税专用发票,增值税税率为17%,计算本月应纳的增值税.

销项税额=24200*17%+2000*17%+560/1.17*17%
进项税额=80000*17%+4000*17%+60*15*17%+2300*17%-500*17%
应纳税额=销项税额-进项税额
说明:煤炭应该是13%的税率.560元的违约金属于价外费用因此要换算成不含税收入.用于福利费的500元的进项税额不允许抵扣.得数自己算好了

煤炭是低税率 13%
销项税：
(242000＋2000)×17%=41480
进项税额：
（80000+4000）×17%+60×15×13%=14397
增值税：
41480-14397=27083

晕！怎么没有运输费？？？

煤炭的税率应该是13％。
（242000+2000）*17％-（80000+4000+2300-500）*17％-60*15*13％＝？
每吨15元的煤炭也太便宜了，哪里有卖的？我要上N车皮。是150元吧？

242000*17％-（80000+4000）*17％-60*15*13％＝？
电费也能抵增值税(进项税额)?不会吧,有这么好的事?

销向税-进向税就是了

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