消防安全知识教育ppt:管理费用还能抵扣吗

不能抵扣。

财税（2016）36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，不能抵扣。

扩展资料：

税法仅是原则规定了增值税进项税可以抵扣的范围，纳税人购进的货物，凡用于生产经营的（应税项目），均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。

特别要指出的是，一些税务或财务人员对购进货物的进项税是否可以抵扣的理解有误，他们只是将正常生产耗用材料的进项税予以抵扣，而对经营管理过程中产生的进项税不予抵扣，这是错误的。

而增值税税法不可能采取全列举的方法列举全部可以扣除的进项税，增值税的抵扣范围从税法的角度讲是反列举的，就是税法仅列举了不可以抵扣的内容是那些，如购进的固定资产，非正常损失的购进货物等，没有列举的不可以抵扣的项目，就是可以抵扣的。

参考资料来源：百度百科-管理费用

参考资料来源：百度百科-期间费用

不能抵扣。

财税（2016）36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，不能抵扣。

扩展资料：

期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用。 期间费用是企业日常活动中所发生的经济利益的流出。

之所以不计入特定的成本核算对象，主要是因为期间费用是企业为组织和管理整个经营活动所发生的费用，与可以确定特定成本核算对象的材料采购、产成品生产等没有直接关系，因而期间费用不计入有关核算对象的成本，而是直接计入当期损益。 

期间费用包含以下两种情况: 

一是企业发生的支出不产生经济利益，或者即使产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

二是企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债，而又不确认为一一项资产的，应当在发生时确认为费用计入当期损益。

参考资料：百度百科-管理费用

百度百科-期间费用

不能抵扣。

财税（2016）36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

扩展资料：

税法仅是原则规定了增值税进项税可以抵扣的范围，纳税人购进的货物，凡用于生产经营的（应税项目），均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。

特别要指出的是，一些税务或财务人员对购进货物的进项税是否可以抵扣的理解有误，他们只是将正常生产耗用材料的进项税予以抵扣，而对经营管理过程中产生的进项税不予抵扣，这是错误的。

而增值税税法不可能采取全列举的方法列举全部可以扣除的进项税，增值税的抵扣范围从税法的角度讲是反列举的，就是税法仅列举了不可以抵扣的内容是那些，如购进的固定资产，非正常损失的购进货物等，没有列举的不可以抵扣的项目，就是可以抵扣的。

参考资料来源：百度百科-管理费用

管理费用关于抵扣的情况需要分几种情况来说明，说明如下：　　

1、记入管理费用科目内，如办公费、汽油费和劳保费等消耗类费用可以抵扣，如果是用于赠送给他人等方面记入管理费用下面的业务费（招待费）就不得抵扣。

2、税法仅是原则规定了增值税进项税可以抵扣的范围，我的理解是，纳税人购进的货物，凡用于生产经营的（应税项目），均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。

3、增值税税法不可能采取全列举（正列举）的方法列举全部可以扣除的进项税，增值税的抵扣范围从税法的角度讲是反列举的，就是税法仅列举了不可以抵扣的内容是那些，如购进的固定资产，非正常损失的购进货物等，没有列举的不可以抵扣的项目，就是可以抵扣的。

4、可以扣除的进项税还可以从另外两个角度看，一是属于生产耗费的，不管是生产什么产品耗费的进项税，只要是用于应税产品的耗费都可以扣除。

二是可以税前列支项目的进项税，只要不是从其他资金渠道列支的，都可以扣除，如工作服，汽车配件等。

5、从税法的规定看，可以扣除的进项税不一定要构成产品的实物形态或实体价值（生产成本），如办公用品，低值易耗品等。

6、特别要指出的是，一些税务或财务人员对购进货物的进项税是否可以抵扣的理解有误，他们只是将正常生产耗用材料的进项税予以抵扣，而对经营管理过程中产生的进项税不予抵扣，这是错误的。

扩展资料：

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的。

比方有：公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。 

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

参考资料：百度百科-管理费用

不能抵扣

财税（2016）36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

扩展资料

管理费用计算规则

工资及附加费 公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用如实列支，不超过应付职工薪酬14%的准予扣除，超出部分进行税务调整.。

工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费。

职工教育经费 按应付工资的2.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等。

住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%（其中个人部分从个人工资扣除）。

养老保险费 公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%（其中个人部分从个人工资扣除）。

失业保险费 公司为职工缴纳的失业保险费用　医疗保险费 公司为职工缴纳的医疗保险费用，其中个人部分从个人工资扣除。

折旧费 公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具计提的折旧费用。

办公费 公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等。

差旅费 公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。

交通费 公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等。

修理费 公司部门各类固定资产（含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具（不含各部门工作用车）等发生备件，工具，辅助材料，外包维修费等各项修理费用支出。

运输费 公司部门（不含销售部门）发生的运输费用。

水电费 公司各办公部门发生的电费.水费。

车辆费用 公司领导用车和部门工作用车发生的汽油费，养路费用，车辆维修费以及公司所有车辆（含运输车辆）的年检费，养路费.（车辆保险属于财产保险费）。

业务招待费 公司用于非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等。

试验检验费 公司在生产，质检，质量改进过程中发生的破坏性试验，化验，道路试验以及其他试验发生的材料消耗.（不含生产工序内试验消耗）道路试验包括过路过桥费和人员补助等.　低值易耗品 公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准（价值在2000元以下或使用时间不超过一年）的办公用具，如办公桌椅，工具柜，自行车等。

劳动保护费公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套，，安全帽，防暑降温用品等。

图书资料费 公司发生的用于购买图书资料，杂志，报刊等方面的费用.（设计用图纸费纳入办公费核算）。

清洁卫生费 公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出。

保安消防费 公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用。

技术开发费 公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支。

财产保险费 公司对公司各类资产投保发生的保险费用。

咨询费 公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用。

印刷费 公司在生产经营中发生的各种内部单据印刷发生的费用.如表格，单据，信件，名片等。

环境保护费公司缴纳的排污费，评审费等。

绿化费 公司发生的用于绿化方面的相关费用。

无形资产及长期待摊费用摊销 公司摊销的无形资产及递延资产的费。

税金 应计入损益的税金费用（如：地方水利基金，矿产资源补偿费等）。

燃料费 锅炉房等辅助单位为公司各部门用于照明，取暖等用途发生的费用。

招聘费 公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用.如：场地使用费，应聘人员来公司路费，体检费，报刊杂志上的招聘广告等.（不包括公司招聘人员发生的差旅，电话费等）。

邮政费 公司生产经营发生的邮寄包裹，信件费用以及EMS费用等。

通讯费 公司的座式以及手提式电话（手机，小灵通，2000元以下传真机）发生的电话，传真费用以及购买，修理上述器材发生的费用。

诉讼费 公司因起诉或应诉而发生的费用。

董事会费董事会及其成员为执行职能而发生的费用，如差旅费，会议费等。

存货跌价准备 依存货成本与可变现值，已提数计算的应提准备数。

工伤保险费 核算公司为正式签订劳动合同的员工购买的工伤保险费用支出。

其它 公司各部门发生的除上述费用以外的费用。

参考资料管理费用百度百科