高考问答普法栏目剧花落离枝:本月增值税发票有负数怎么办
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 06:06:22
上月销项税发票开错，本月把上月的发票红字给冲回，分录我是这样做的。借：应付账款220 贷：产品销售收入182.6 应交税金：37.4
＊＊请问是不是还应该把 借：产品销售收入220 贷：本年利润220 给红字冲回啊。
＊＊请问是不是还应该把 借：产品销售收入220 贷：本年利润220 给红字冲回啊。
第一个分录中的“应付账款”应该是“应收账款”吧？并且应该为红字分录。
结转销售收入的业务就不用单独做了，按月末产品销售收入（主营业务收入）的余额一并结转就行了。
本月是应该把上月做错的红字冲回。借：应收账款 220
贷：产品销售收入182。6 应交税金：37。4
然后再做一张正确的，再把上月的结转收入也冲掉，再做一张正确的就可以了。
上月的就不能改了，只是对本月的利润有点影响。不过没关系，以后注意就可以了。
先用红字冲销上月的凭证,再做一张正确的凭证,再和当月的收入一同结转就行了
本月把上月做错的冲回，
借：应收账款 220
贷：产品销售收入182.6
应交税金 37.4
做一张正确的，本月一同结转
不必冲回.负数一样可以报税.很正常
你的做法是不对的，应该做红字的会计分录：
借：应收账款 红字金额 （注意了：不是应付账款）
贷：主营业务收入 红字金额
应交税金——应交增值税（销项税额）红字金额
没必要单独结转本笔业务的主营业务收入到本年利润。