高考问答有关歼十的电视剧:工资未计提,而每个月照常发工资(企业型),明细账做下来,应付工资这栏科目变成借方增加了
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/02 12:16:24
要想把它冲平了,会计分录该怎么做啊?
对工资这项成本费用管理账务分两种情况处理：一是先预提，再发放，二是先按实发放，于期末进行分配；你说的就属第二种情况，应于每月月末进行工资费用的分配，期末余额就不会出现负数，出现负数就是你未及时将该项费用分摊到当月成本中，收入成本不能配比，也致使企业每月的成本损益不真实，所以你应及时作补充调整分录：
借：管理费用
生产成本
等成本费用科目
贷：应付工资
并应在当月报表附注中加以说明，如存在跨年度末分配工资，应分别以前年度和本年度工资进行调整，以前年度末分配工资费用调整作借：年初末分配利润 贷：应付工资
如果没有计提，那工资在发放的时候就不应该走应付工资科目，直接计入相关的费用就可以了。
现在想要冲平，就应该
借 费用类科目
贷 应付工资
不过这样做下来，你们每个月的费用、利润等都要调整了。
应该补提工资：
借：管理费用
生产成本
等成本费用科目
贷：应付工资
如果没有计提，那工资在发放的时候就不应该走应付工资科目，直接计入相关的费用就可以了。
现在想要冲平，就应该
借 费用类科目
贷 应付工资
不过这样做下来，你们每个月的费用、利润等都要调整了。 对工资这项成本费用管理账务分两种情况处理：一是先预提，再发放，二是先按实发放，于期末进行分配；你说的就属第二种情况，应于每月月末进行工资费用的分配，期末余额就不会出现负数，出现负数就是你未及时将该项费用分摊到当月成本中，收入成本不能配比，也致使企业每月的成本损益不真实，所以你应及时作补充调整分录：