高考问答南通开发区菊花展:请教各位预提费用年末可以有余额吗？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 02:42:39
我公司每月预提的是电费，年末已交。开的是增值税发票，但是没认证是否能入帐？（企业已作制造成本）.下月（06年1月）入帐，05年税前可以扣除吗？
当然可以有余额了.比如:向银行借款利息,年末了,按照权责发生制的原则,第四季度的应付利息只有在次年付,那么当年年末自然需要预提.
借:财务费用
贷:预提费用
会计报表上的"预提费用"自然就会有余额.
不过,更正楼上的说法.预提费用在企业所得税前是不允许扣除的.因为我国税法规定的企业所得税前准予列支的成本、费用是依据一个据实原则。
试答：具体问题具体分析，如果是国家规定，按标准预提的，可以有余额，例如：社保费、医保费、教育费、福费等。其他的例如：工会经费、租赁费等，在所得税年终申报期内支出的可以扣除，年终申报期外支出的不许扣除。