高仿菲拉格慕皮带:请教受、委托加工的问题,复杂,急!
来源:百度文库 编辑:高考问答 时间:2024/04/29 02:51:33
B司开的发票写的是我司,收到A材料不用做帐务处理吗?
1、到B公司购材料(若发票对本公司)
借:原材料-- B材料100公斤 XXXXXX
贷:银行存款 XXXXXX
2、向A公司收取材料费
借:银行存款 XXXXXX
贷:原材料-- B材料100公斤 XXXXX
3、支付C公司加工费和材料费
借:原材料 5000
应交税金--应交增值税--进项税额 850
贷:银行存款 5850
4、本公司继续加工
借:劳务成本--受手A公司材料加工 5000
贷:原材料 5000
5、支付加工费
借:劳务成本--受手A公司材料加工 6000
贷:现金 6000
6、加工完成发给A公司 假若货款15000
借:应收账款 17550
贷:营业收入 15000
应交税金--应交增值税--销项税额 2550
你司到B司购B材料,B司开的发票写的是你司还是A司?
根据企业会计制度的规定,题中会计处理如下:
1.收到受托加工的A材料
无需编制会计分录,但应当在备查簿中记载收到的受托加工材料。
2.采购B材料
借:原材料
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 等科目
3.对A材料进行加工发生的成本费用
借:生产成本——受托加工代制成本
贷:应付工资 等科目
4. 将初加工后的A材料连同B材料委托外单位加工
借:自制半成品——委托外部加工自制半成品
贷:生产成本——受托加工代制成本
贷:原材料
贷记的“生产成本——受托加工代制成本”金额,应当为该科目上述发生额。此分录入帐后,“生产成本——受托加工代制成本”科目应当无余额。
5.支付加工费及材料费
借:自制半成品——委托外部加工自制半成品
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 等科目
6.收回委托加工物资
借:自制半成品——库存半成品
贷:自制半成品——委托外部加工自制半成品
贷记的“自制半成品——委托外部加工自制半成品”金额,应当为该科目上述发生额。此分录入帐后,“自制半成品——委托外部加工自制半成品”科目应当无余额。
7.领用复加工物资继续生产
借:生产成本——受托加工代制成本
贷:自制半成品——库存半成品
8. 对复加工物资继续进行加工发生的成本费用
借:生产成本——受托加工代制成本
贷:应付工资 等科目
9.受托加工代制品完工
借:库存商品——代制品
贷:生产成本——受托加工代制成本
贷记的“生产成本——受托加工代制成本”金额,应当为该科目上述领用复加工物资及其以后的发生额。此分录入帐后,“生产成本——受托加工代制成本”科目应当无余额。
10.交付代制品,并向委托方进行结算
借:应收帐款 等科目
贷:主营业务收入 或 其他业务收入
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
这里,结算金额应当包括:应向委托方收取的加工费和B材料款
11.结转代制品成本
借:主营业务成本 或 其他业务支出
贷:库存商品——代制品
同时,在备查簿上记载退还的受托加工物资,既核销上述第一步收到的受托加工材料。
这叫反协作,是一种洗钱行为,C方只做一下帐就赔2000圆?!