高考问答谢小梅:ACCO125125请问企业所得税两免三减半时如何做帐?
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/07 11:24:06
能不能详细点说明?
你好。
其实，企业在享受两免三减半等企业所得税税收优惠期间，会计处理与正常纳税的企业没有区别。其不同仅在应当交纳的企业所得税税额上：头两年，企业所得税税额为零，后三年（假设应税所得为正数，下同），企业所得税税额为正常情况下的一半。
因此，企业头两年无需编制计提应交企业所得税的会计分录，而后三年每年应当编制计提应交企业所得税的会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
注意，这里的金额应当为减半后的金额。