上古世纪石隨传说:现金核算

你的问题是否想知道一、现金使用范围：

　　（一）职工工资、津贴；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（七）结算起点以下的零星支出；

　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

　　二、现金的会计核算方法

　　（一）、“现金”科目的的使用

　　1、本科目核算企业的库存现金。
　　企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
　　2、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
　　3、现金收支的主要账务处理如下：
　　（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
　　（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
　　（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

　　4 、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后作如下处理：
　　（一）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
　　（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
　　5、单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记本科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记本科目或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。
　　6、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。

　　如何进行现金收入核算
　　（一）填制审批原始凭证

　　出纳人员在处理收款业务时，首先审核外来的原始凭证，如发票，各种收据，审 核该项业务的合理性，合法性，以及该凭证所反映的商品数量，单价，金额是否正确， 有无刮擦涂改迹象，有无相关负责人签章，对其票据的真实性进行审核。

　　（二）编制记账凭证

　　填制现金出纳凭证的内容必须齐全，书写清晰，数据规范，会计科目准确，编号 合理，签章手续完备。

　　1、现金出纳凭证的内容必须齐全，凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填 写齐全，不得遗漏和省略，以便完整地反映经济活动全貌。

　　2、填写现金出纳凭证的文字，数字必须清晰，工整，规范。

　　3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳业 务的性质，根据会计制度的规定，确定应“收”和应“付”会计科目，需要登记明细 账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说，出纳人员只涉及收 付款凭证，不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”， 其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”等；对于付款凭证，贷方科目为“现金”或“银行存款”，借方科 目也是根据经济业务内容视具体情况而定，例如，借记“原材料”、“物资采购”、 “管理费用”等。

　　4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查，如一式三联的发票收据都应连续编号， 按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得撕毁。记 账凭证一般是按月顺序编号，可采取两种方式，一是将收付款凭证自每月第一笔业务 顺序编至月末最后一笔业务；二是收付款凭证与转账凭证混合编号，但无论选择哪种 方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。

　　5、现金出纳的签章必须完备。从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单 位的公章或财务专用章；出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖 “收讫”，“付讫”戳记；记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会 计人员的签章。

　　6、记账凭证审核。记账凭证审核包括以下方面：

　　（1）记账凭证记录的经济业务与所附原始凭证的内容是否相符，记账凭证是否如实 附有原始凭证，记账凭证的附件份数（张数）填列是否与实际份数（张数）一致。

　　（2）记账凭证中的应借，应贷账户的名称，金额及其对应关系是否正确无误。

　　（3）审核记账凭证中有关项目填写是否齐备，是否符合规范等。

　　（4）摘要栏的填写是否清楚，是否准确且简要说明了所附原始凭证反映的经济内容。 对于记账凭证复核中发现的问题应及时处理，包括手续、内容的补办、补填或拒绝办理。 对错误的凭证，应根据有关规定进行重新填制或更正错误。

　　7、现金出纳凭证的保管。现金出纳凭证是记录经济业务重要的会计核算资料，同 时也是重要的经济档案，历史资料，是登记账薄的依据。因此其必须妥善保管，要将 其按编号顺序进行装订成册。并在封面上注明企业名称，记账凭证种类，起止号数， 年度月份和起止日期，并由有关人员签字盖章，其目的在于便于事后查找。
希望采纳

简单地说，现金核算就是企业的库存现金，企业按规定可以有一定数额的现金，用于支付金额较小的差费、借款等支出。转帐支票就是用于转帐支付的票据，它是由银行统一印制，相当于一个支付通知，企业如果要支付款项给别人，可以填写转帐支票给对方，对方将转帐支票交给银行后，银行将自动将支票上记载的金额划到对方帐上。