高考问答写景作文八百字:转让固定资产（小汽车）如何做会计分录？收入怎么算？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 03:23:06
要交增值税，并要算收入如何算？是减去固定资产原值还是减去折旧后的值？
根据税法规定：纳税人销售自己使用过的小汽车，
1.售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，计算公式为：
应交增值税 = 转让销售价 / （1 + 4%） * 4% / 2
2.售价未超过原值的，免征增值税。
根据企业会计制度的规定，销售自己使用过的小汽车，相关会计处理如下：
1.结转固定资产帐面价值
借：固定资产清理
借：累计折旧
借：固定资产减值准备
货：固定资产
2.收到转让收入
借：银行存款 等科目
货：固定资产清理
3.计算应交纳的增值税
借：固定资产清理
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
4.支付其他相关转让费用
借：固定资产清理
贷：银行存款 等科目
5.结转固定资产清理
结转前，“固定资产清理”科目为借方余额的，则：
借：营业外支出——处置固定资产净损失
贷：固定资产清理
结转前，“固定资产清理”科目为贷方余额的，则：
借：固定资产清理
贷：营业外收入——处置固定资产净收益
结转后，“固定资产清理”科目应无余额。
处理时
借：固定资产清理
累计折旧
货：固定资产原值
收到处置收入时
借：银行存款（现金，其他应收等）
货：固定资产清理
若处置收入大于原值时 增值税税率2%
借：银行存款（现金，其他应收等）
货：固定资产清理
应交税金-应交增值税（不能抵扣的销项税）
期末将固定资产清理的差额转入营业外收入或支出
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