画熊大熊二图片大全:帮我做道题，谢谢？

正确答案是C

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)购进固定资产；(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(五)非正常损失的购进货物；(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第四条规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物:(一)将货物交付他人代销；(二)销售代销货物；(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目；(五)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

题中几个关键点：
1.运输途中因管理不善被盗，属于购进货物非正常损失，应按《增值税暂行条例》第10条第5项的规定，作进项税额转出。
2.工业企业加工的产品用于集体福利，不同于购进的货物直接用于集体福利，应按照《增值税暂行条例》实施细则第4条第7项的规定，计入销售收入，不能作进项税额转出。
3.产成品管理不善被盗，属于非正常损失，应按《增值税暂行条例》第10条第6项的规定，把所耗用的进项税额作转出处理。

本题中，当月计入的进项税额是23400/（1＋17%）×17%＝3400元。
应作进项税额转出：（1）购进货物非正常损失转出：3400×（1000/10000）＝340；（2）产成品非正常损失：（3400－340）×（500/3000）=510元。
因此，正确答案应是3400－340－510＝2550元。选C

注：在增值税实务中，是在传票、帐簿和增值税明细账中分别计算出进项税额和进项税转出额，因此，必须分别计算分别计账，不能用一个总的公式来计算。

根据税法的规定：

1.非正常损失的购进货物，相应的进项税额不得扣除。
2.非正常损失的产成品所耗用的购进货物，相应的进项税额不得扣除。
3.将自产货物用于集体福利，视同销售，交纳增值税。

因此，题中：

1.运输途中因管理不善被盗的1 000公斤水果，其进项税额不得扣除。

2.因管理不善被盗的500公斤果酱，其耗用水果的进项税额不得扣除。
单位数量果酱耗用的水果数量 = （10 000 - 1 000） / 3 000 = 3公斤
被盗果酱耗用的水果数量 = 500 * 3 = 1 500公斤

3.准予扣除的进项税额
单位数量购进水果进项税额 = 23 400 / （1 + 17%） * 17% / 10 000 = 0.34元
准予扣除的进项税额 = （10 000 - 1 000 - 1 500） * 0.34 = 2 550元

当月允许抵扣的进项税额应该是A3400
发票已开，当然先按照发票进项税先抵扣。至于被盗1000公斤，作为福利发给企业职工300公斤，因管理不善被盗500公斤，那些进项税要在应交税金-应交增值税（进项税转出）里计算呢。

我不能告诉你，你这是作弊！