变态这个词来源于:营业税、所得税退税的会计分录

来源：百度文库编辑：高考问答时间：2024/04/29 19:18:21

去年10月、11月、12月交的营业税、城建税、教育附加费、所得税于今年3月份退回，会计分录是作为收入还是红冲主营业务税金及附加
是先征后退

收到退回的营业税：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整-调整上年主营业务税金及附加
收到退回的所得税

借：银行存款
贷：所得税
这里有区别收到的退回的所得税直接冲减当期所得所费用

不知道是什么原因已缴税款退回。应当属于以前年度损益调整。

因差错调整，增加以前年度利润时

借:有关科目
贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税

借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

因多计等原因退回的所得税，应当在实际收到时，冲减收到当期的所得税费用。收到退还的所得税，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。
因多计等原因退回的营业税，应于实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”等科目;属于城建税和教育费附加的，应于实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。如果是跨年的,就不用记主营业务税金及附加和营业外收入等损益类科目了,记以前年度损益调整

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