高考问答独步武林是什么意思:亏损企业，汇算清缴后有所得税，应做那些会计分录
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/02 06:34:00
我公司是2005年新办的企业，是亏损的，汇算有所得税，如何做分录呢
根据税法的规定，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
题中，企业会计帐面利润总额为亏损，但是，按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数，应当依法交纳企业所得税。对于应交的所得税，根据企业会计制度的规定，应当如下会计处理：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
期末，结转“所得税”科目：
借：本年利润
贷：所得税
实际交纳时：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
由于企业利润总额为亏损，再扣除应当交纳的所得税费用，表现为亏损的进一步扩大，仅此而已。
借 利润分配
贷 所得税
缴税时
借 所得税
贷 银行存款
同意acco125125 - 副总裁 十一级 4-4 10:27
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的说法