高考问答北京元年科技行业口碑:有关税务处理
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/04 05:34:39
我厂是增值税一般纳税人，经营范围是生产销售树酯产品，化工原材料等。按我厂实际经营情况，前者从原材料到树酯的生产与销售属制造业，；后者从原材料购进直接销售原材料属商业行为，两者适用税率者是17%，而我厂属制造业。请问：按现行增值税税法，在办税时应用如何处理？是否合做一盘账，还是分开独立核算？如果分开核算那费用怎样处理？
不论生产和销售所占的比例是怎样，都不能分开记账。工业企业销售原材料，或叫转让原材料，以及半成品，是一件非常正常的业务行为。实际业务上，工业企业购进的原材料，有的用于生产产品，有的可能直接对外销售了，都涉及成本费用的问题，在购进原材料时，所发生的费用无法准确划分哪些是用于生产了，哪些是用于销售了。
在缴纳增值税上，只要销售行为发生了，不论是销售产成品，还是半成品，还是原材料，都要计提销项税金。只不过，取得的收入要记到不同的科目里。生产销售主营产品要记到“产品销售收入”里；对外销售原材料和半成品要记到“其他业务收入”里。成本费用该怎么结转怎么结转。
这要看生产销售和和商业销售各占比重是多少.如果商业的比重超过50%以上,可能就要分开来算,如果制造的比重大于50%,就右以全做一盘账.
分开核算时,商业一块购进时用"库存商品"费用分摊.