高考问答刘希俭在中石油的地位:接受捐赠的存货的会计分录例子？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/04 08:08:17
接受存货捐赠一笔不含税价款100万 增值税17万
借：存货 100
应交税金-增值税进项税 17
贷：待转资产价值 -接受捐赠非货币性资产价值117
若年底所得税汇算清缴后应纳税所得额为 200万
因接受捐赠的所得税是单独计算的
则有关捐赠的分录
借:待转资产价值 117
贷：应交税金-所得税 38.61
贷:资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 78.39
若年底 所得税汇算清缴后应纳税所得额为 -200万
则接受捐赠的117万用来弥补亏损无余额不交税
借:待转资产价值 117
贷:资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 117
企业未弥补亏损 200-117=83
若年底 所得税汇算清缴后应纳说所得额为 –80万
则接受捐赠的117万用来弥补亏损80还有
117-80=37 来交所得税
借：待转资产价值117
贷：资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 104.79
应交税金-所得税 12.21
企业未弥补亏损 0
借：存货
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：待转资产价值
借：待转资产价值
贷：应交税金-应交消费税
资本公积-其他资本公积
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:资本公积