家里有老鼠怎么办能除根:关于运费抵扣问题，很急！

在不考虑城市维护建设税、教育费附加等相关附加税费的前提下，题中计算结果是正确的。你可以从相关会计处理上来证明你的结论。

以题中数据及其计算结果为例，根据企业会计制度的规定：

1。支付运输费
借：营业费用 93元
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 7元
贷：银行存款 等科目 100元

2。销售时的价外运输费收入
不含税价外费用 = 108.81 / 1.17 = 93元
价外费用应交增值税销项税额 = 93 * 0.17 = 15.81元
借：银行存款 等科目 108.81元
贷：主营业务收入 等科目 93元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 15.81元

据此：
运输费损益金额 = 主营业务收入等科目93元 - 营业费用93元 = 0元 即保本。
运输费涉及的应交增值税税额 = 销项税额15.81元 - 进项税额7元 = 8.81元

但是，由于还存在交纳城市维护建设税、教育费附加等相关附加税费的问题，因此上述考虑仍然存在不足。完整的计算方法如下：
不含税的运输费收入 = （93 - 7 * 附加税费比率之和） / （1 - 0.17 * 附加税费比率之和）
含税的运输费收入 = 不含税的运输费收入 * （1 + 0.17）

假设附加税费中，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，无其他税费，合计比率10%（7% + 3%），则：
不含税的运输费收入 = （93 - 7 * 10%） / （1 - 0.17 * 10%） = 93.90元
含税的运输费收入 = 93.90 * （1 + 0.17） = 109.86元

延算：
销项税额 = 109.86 - 93.90 = 15.96元
应交增值税 = 15.96 - 7 = 8.96
经营业务税金及附加 = 8.96 * 10% = 0.90元
运输费损益金额 = 93.90 - 93 - 0.90 = 0元

需要指出的是，如以上述方法计算并向购货方收取款项，对于销售方并不产生损益，但对购货方却增加了费用支出。

运费是价内费用，不管是单独开具运费发票，还是在增值税专用发票上开，都要分明列示，因为运费本身就是价内税，直接写运费金额就行了，就是说的直接按100元开具，所以你在抵扣进项税时，自然要先换算成不含税的价外税，也就是进项税抵扣金额为100/（1+7%）*7% 。你说的100×（1-7%）×1.17＝108.81是不对的。：）

答复你:100元是普通发票金额,增值税专票上分开列:运费:100/(1+7%)=93.46,税金:93.46*7%=6.54 也就是93.46于6.54的和是100元! OK?

100元视为含税收入,要先换算成不含税收入再并入销售额!

借：营业费用等 93 （100-7）
借：应交税金-应交增值税（进项税额） 7 （运输票面金额100*7%=7）
贷：银行存款等

运输属于营业税范围，除非是混合销售行为，否则不能开具增值税发票。

既然运费不是你公司承担的，进项就不能抵扣，运费发票应直接开对方单位，你公司款项收付在往来科目处理。

既然是代垫，就应该收100开100啊，只是把运费的进项抵扣（100*7%）提出来就可以了。

我们单位也有类似你单位的业务。但是我们是把发票开给对方。就不涉及开发票的问题。你应该按楼上的方法做帐。