高考问答boe是什么意思:补缴去年的增值税款，分录该如何做？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/09 20:08:13
请教，因税负率低，而自查出05年部份原材料用于研发，进项税未有转出，现补缴进项税转出税款2万，06年补缴时分录该如何做呢？其滞纳金入营业外支出对吧？（税票已开税款已扣）
税票开具的缴纳时间是06年4月，税款所属时期2005/1/1~2005/12/31，这对分录有影响吗？
税票开具的缴纳时间是06年4月，税款所属时期2005/1/1~2005/12/31，这对分录有影响吗？
借：以前年度损益调整 20000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）20000
借：应交税金-应交增值税 20000
贷：银行存款 20000
借：应交税金-应缴所得税 20000*33%=6600
贷：以前年度损益调整 6600
借：利润分配-未分配利润 13400
贷：以前年度损益调整 13400
滞纳金直接 借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷：应交税金--进项税额转出
借：应交税金——进项税额转出
贷：银行存款
罚款部分：
借：营业外支出
贷：银行存款
有很多种做法
我们公司是这样的
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
同意楼上的做法，如果金额大的话，通过以前年度损益调整科目，金额小的话记入当期就可以了
说的对