高考问答601636 旗滨集团:,我公司是一般纳税人,收到有抵扣联的运输发票如何抵扣? 谢谢大家!
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/30 02:40:02
假如发票金额是3050元,抵扣税额=3050*7%=213.5元,还是3050/1.07*0.07=199.53?
分录是不是这样做(制造业):
借:制造费用-运费 2836.50
应交税金-应交增值税(进项税额) 213.50
贷:现金(银行存款) 3050
分录是不是这样做(制造业):
借:制造费用-运费 2836.50
应交税金-应交增值税(进项税额) 213.50
贷:现金(银行存款) 3050
如果是公路运费，下在通用纳税采集软件后，按发票金额全额抵扣（7%）。这里不存在含税与不含税，因为在代开方开票的同时已经同过缴款书交了营业税（其他），所以你所收到的运费发票可以全额抵扣！
另外，如果是联运的，你只能抵扣运输的部分（上面会标注）
如果是铁路的话，只能抵扣运输费用和铁路基金，其他要询问征收机关了！
第一种213。5
应该是第二种，因为运输费是含税价，需先换算成不含税，再抵扣
税法规定一般纳税人外购货物（除固定资产）和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运费和7%的扣除率计算进项税额抵扣。
计算公式：进项税额=运费金额（即运输费用+建设基金）×7%
所以你的第一种答案即：213.5元是正确的，分录也是正确的
在购入原料时，收到3050元的运输发票。我也是和你一样做的，一直没有问题啊。可以抵扣的金额是213.5元。
3050元的运费金额乘以7%的抵扣率等于213.5元没错。
分录要根据会计制度规定入账就可以了。
注意纳税申报时如果有运费抵扣，要用“通用税务数据采集软件”采集抵扣信息，与申报资料一起报送采集的电子抵扣信息和纸制抵扣清单。