鞍山悦府影院:急！！在辅导期的一般纳税人本月的进项是否不能抵扣本月的销项呢？？

辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”即当月认证的增值税进项发票不能抵扣，先要通过防伪税控系统比对，比对无误后方可抵扣。企业一般在认证月份的次月会接到主管国税的比对结果通知，也就是辅导期一般纳税人的进项税要隔月抵扣。“先比对，后抵扣”只适用取得的增值税专用发票，由于运输发票、海关完税凭证及废旧物资普通发票比对时间没有确定性，因此不实行“先比对，后抵扣”
　　如果你企业尚未经营，解决隔月抵扣造成的第一个月销项税全部纳税的问题，那就第一个月只进货不销货，第二个月销货时，第一个月的进项税额就可以抵扣了。

　　另外给你一些辅导期一般纳税人在帐务处理和申报上一些常用的处理方法
　　一、、帐务处理
　　1、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联。当辅导期一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票认证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；次月25日后未接到税务机关不允许抵扣通知，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。接到税务机关经交叉稽核比对核实，不得抵扣的进项税额，应红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
　　2、辅导期一般纳税人取得的非防伪税控系统开具的其他抵扣凭证暂按原规定执行。
　　二、、增值税纳税申报表的填报
　　1、在《增值税纳税申报表》右上角注明“辅导期管理”字样。
　　2、辅导期一般纳税人按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣；
　　（1）、第3栏填写稽核相符的上月专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。
　　（2）、第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初余额数。
　　（3）、第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。
　　（4）、第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月末余额。
　　（5）、以上四行的关系：25行=23行+24行-3行
　　3、辅导期一般纳税人，按照本须知第一条第二款的规定预缴的税款在《增值税纳税申报表》，第28行填报。

？用我告诉你，你的专管员的电话吗？

本月的进项税是不能当月抵扣的

对于辅导期的一般纳税人税务局要进行比对，比对后才能抵扣，也就是抵扣联比对开票方报税数据，开票方报税数据第二个月才会有，也就是第二个月才会比对，在你第三个月交第二个月税就可以抵扣了