高考问答觉得鼻子太小了:国外培训机构在国内培训怎么缴税？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 05:18:58
我公司拟聘请欧洲一培训机构对公司财务人员进行培训。
双方谈定价10000美元，对方要求我们赋税款和银行费用，也就是说他们最终到手的是10000美元。
问题：1、双方在合同中报价金额和开具的发票中应该是10000美元，还是加上税后的金额？
2、按照营业税属地发生原则，是不是需要我们在国内将这笔钱缴税，开具完税证明和免税证明后，对方就不需要在国外缴税？
3、这样就是说，我们合同和发票上的金额都是10000美元，只不过移行费用和税是另外交的（当然都是我们缴），就可以了？
双方谈定价10000美元，对方要求我们赋税款和银行费用，也就是说他们最终到手的是10000美元。
问题：1、双方在合同中报价金额和开具的发票中应该是10000美元，还是加上税后的金额？
2、按照营业税属地发生原则，是不是需要我们在国内将这笔钱缴税，开具完税证明和免税证明后，对方就不需要在国外缴税？
3、这样就是说，我们合同和发票上的金额都是10000美元，只不过移行费用和税是另外交的（当然都是我们缴），就可以了？
一、如果培训劳务在中国境内，那需征收营业税（培训属于文化体育业3%）。
二、无论你公司与欧洲培训机构如何结算，培训机构为纳税人,收入也为税前收入。既然是税后金额，那你公司可以倒算出培训费收入税前金额。
区分以下两种情况：
1、如果该机构构成常设机构，也即来华提供劳务在任一个年度内超过183天，那就够成常设机构，在征收营业税的同时还需征收外企所得税。税前金额（人民币）=10000/（1-3%-3.3%）*汇率（本月初或者上月底汇率中间价）。
营业税=10000/（1-3%-3.3%）*汇率*3%
外企所得税=10000/（1-3%-3.3%）*汇率*3.3%
注意：其中3.3%=10%*33%（10%为应税所得率，33%为企业所得税税率）
2、如果没有构成常设机构，那只征收营业税，不征收外企所得税。
营业税=10000/（1-3%）*汇率*3%
一、如果培训劳务在中国境内，那需征收营业税（培训属于文化体育业3%）。
二、无论你公司与欧洲培训机构如何结算，培训机构为纳税人,收入也为税前收入。既然是税后金额，那你公司可以倒算出培训费收入税前金额。
区分以下两种情况：
1、如果该机构构成常设机构，也即来华提供劳务在任一个年度内超过183天，那就够成常设机构，在征收营业税的同时还需征收外企所得税。税前金额（人民币）=10000/（1-3%-3.3%）*汇率（本月初或者上月底汇率中间价）。
营业税=10000/（1-3%-3.3%）*汇率*3%
外企所得税=10000/（1-3%-3.3%）*汇率*3.3%
注意：其中3.3%=10%*33%（10%为应税所得率，33%为企业所得税税率）
2、如果没有构成常设机构，那只征收营业税，不征收外企所得税。
营业税=10000/（1-3%）*汇率*3%