高考问答鹰蛋和鸡蛋:企业发生企业所得税，应怎样做会计分录？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/29 06:05:42
我们企业这个月份交了6000元所得税，应该怎样做会计分录？
计提时:
借：所得税 6000
贷：应交税金-应交所得税 6000
缴纳时：
错：应交税金-应交所得税 6000
贷：银行存款 6000
结转时：
借：本年利润 6000
贷：所得税 6000
计提时，直接冲减本年利润，没见过贷:所得税 这个科目！
借:本年利润
贷:应交税金--应交所得税
缴纳的时候:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
计提时:
借：所得税 6000
贷：应交税金-应交所得税 6000
缴纳时：
错：应交税金-应交所得税 6000
贷：银行存款 6000
结转时：
借：本年利润 6000
贷：所得税 6000
这是最基本的做法！
还有一种做法，就是直接交给我，然后用红字冲销法冲销你们账目，就可啦！
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:本年利润
贷:所得税
缴纳的时候:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:本年利润
贷:所得税
缴纳的时候:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
1.年末结转时
借：本年利润
贷：应交税金--应交所得税
2.缴纳的时候
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款