高考问答小菊的秋天方羽心床戏:关于注会的几个问题..请教高手(带过程更好)
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/29 19:41:59
某国有企业经有关部门批准，于2004年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下：
• （1）改组过程中，对资产进行评估，使固定资产增值200万元，流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元，当期生产产品（产品对外销售）领用的流动资产增值部分金额为20万元。
• （2）取得出口退还增值税50万元、消费税20万元，均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。
• （3）2004年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积。
• （4）在股份制改造过程中，兼并甲企业，甲企业继续具有独立的纳税人资格，且甲企业2002年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补，用本企业利润弥补。
• （5）转让一家其控股51％的子公司，账面投资成本95万元，转让收入120万（含应分享的累积未分配利润3万元和盈余公积8万元），企业未作账务处理。
• （6）通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元，全额扣除。
• （7）公司改组当年共实现税前利润400万元，该单位的会计人员在办理纳税申报时，计算的应纳税所得额为400-7＝393万元，应交所得税为393×33％＝129.69万元。
• 请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确？若不正确，当年应交的所得税为多少？
• （1）改组过程中，对资产进行评估，使固定资产增值200万元，流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元，当期生产产品（产品对外销售）领用的流动资产增值部分金额为20万元。
• （2）取得出口退还增值税50万元、消费税20万元，均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。
• （3）2004年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积。
• （4）在股份制改造过程中，兼并甲企业，甲企业继续具有独立的纳税人资格，且甲企业2002年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补，用本企业利润弥补。
• （5）转让一家其控股51％的子公司，账面投资成本95万元，转让收入120万（含应分享的累积未分配利润3万元和盈余公积8万元），企业未作账务处理。
• （6）通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元，全额扣除。
• （7）公司改组当年共实现税前利润400万元，该单位的会计人员在办理纳税申报时，计算的应纳税所得额为400-7＝393万元，应交所得税为393×33％＝129.69万元。
• 请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确？若不正确，当年应交的所得税为多少？