高考问答固有频率与刚度关系:我是小规模纳税人，有一机器要出售原值30000元，没有提过折旧，出售价5000元。我该怎样做分录？怎样交税？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 08:31:50
因未提折旧，属未按固定资产进行管理，不同时符合总局下达的销售使用过的固定资产免税的三项条件，属应税固定资产，（三项条件：一是属于固定资产管理目录所列固定资产；二是确已使用过的固定资产，三是售价不高于原进价。）
借：固定资产清理 30000
贷：固定资产 30000
借：应收帐款或银行存款 5000
贷：固定资产清理 5000
根据财税[2002]29号文件规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，无论其是否是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（5000/1.04*4%=192.30； 192.31/2=96.15）
借：固定资产清理96.15
贷：应交税金—应交增值税 96.15
借：应交税金—应交增值税 96.15
贷：银行存款 96.15
借：营业外支出 25096.15
贷：固定资产清理 25096.15
因未提折旧，属未按固定资产进行管理，不符合总局下达的销售使用过的固定资产的三项条件，应属征税货物，（三项条件：一是售价不高于原值，二是按固定资产管理提取折旧的，三是属于固定资产目录所列即有固定资产卡片）
借：固定资产清理 30000
贷：固定资产 30000
借：应收帐款或银行存款 5000
贷：固定资产清理 5000
借：应交税金—应交增值税 283.02（工企） 192.31（商企）
贷：银行存款 283.02（工企） 192.31（商企）
借：营业外支出 25000
贷：固定资产清理 25000