高考问答蒋中挺2017网盘百度云:请大家看看我这固定资产如何入账-新手
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/11 05:39:36
一般纳税人在2003年购进一设备200万元,取得增值税专用发票,而当时的会计未曾将发票入账,请问现在可以将其发票入账吗?折旧如何计提?如果该固定资产现在出售,账务处理如何操作?比如现在出售价为150万元?
这种情况，如果你将发票入帐，要补提以前年度的折旧，做以前年度损益调整，而且调整年度包括2003、2004、2005三年，影响很大，对企业所得税也有影响，要经过税务局的认可，所以会很麻烦。
在这种情况下，建议你不要用发票入帐，而是将该固定资产做评估，聘请评估机构评估该固定资产的现值、剩余使用年限，然后用评估报告为附件将该固定资产入这个月的帐，以前的折旧不要补提，从下个月开始计提折旧。
如果出售该固定资产，帐务处理按固定资产清理的步骤来做。
现在可以入帐，亡羊补牢嘛。
折旧可以补提03年至今，但是补提的03－05年的折旧不允许税前扣除，03－05年补提的折旧可以做以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
现在出售的话，首先本月计提完折旧以后，转入清理：
借：固定资产清理 （净值）
累计折旧
贷：固定资产
收到150万：
借：银行存款 150W
贷：固定资产清理 150W
结转固定资产清理：
借：固定资产清理 （售价－净值）
贷：营业外收入
调整当年会计报表年初数 固定资产 200*17%=34
设你是03.1.1买入的，折旧10年，无残值
补提折旧 34/10*3=10.2
Dr：以前年度损益调整 10.2
Cr：累计折旧 10.2
所得税
dr：应交税金--所得税 3.366
cr：以前年度损益调整 3.366
利润
dr：分配利润--未分配利润 6.834
cr：以前年度损益调整 6.834
盈余公积
dr：盈余公积 1.0251
cr：分配利润--未分配利润 1.0251
固定资产清理忽略