高考问答夜半梳头剧情简介:一般纳税人企业年招待费限额为多少,超过部分是否要交税?
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/02 23:57:19
销售收入1500万元以内的部分，千分之五
销售收入超过1500万元的部分，千分之三
超过部分要交企业所得税，不需要帐务处理，只在年终申报企业所得税的纳税调整表上的调整增加额栏内填列就可以了。
限额为
销售收入1500万元以内的部分，千分之五
销售收入超过1500万元的部分，千分之三。
超过比例列支的业务招待费，不需要另行做帐务调整，只是在计算所得税的时候增加应纳税所得额并交纳企业所得税，税率同你们企业的所得税率一样。
一般纳税人企业年招待费限额我暂不知
但超过限额部分不得扣减应纳所得税税额
比如本年利润为10000元，其中年招待费1500元，超过限额500元，那麼
应纳所得税税额=10000+500=10500元，再乘以所得税税率计算应交所得税
招待费计入管理费用
内资企业的业务招待费：
1、全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；
2、全年销售（营业）收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰.
外资企业的交际应酬费：
1、全年销货净额在一千五百万元的以下的，不得超过销货净额的千分之五；全年销货净额超过一千五百万元的部分，不得超过销货净额的千分之三。
2、全年业务收入总额在五百万元的以下的，不得超过业务收入总额千分之十，全年业务收入总额超过五百万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的千分之五。
超过部分当然需要缴纳企业所得税，会计上不需要进行帐务处理。
1，全年销货净额在1500万元以下，不得超过销货净额的5%。（千分之五）
2，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3%。（千分之三）
超过部分要到年终所得税清算时调增所得税，税率根据你们公司自己的所得税率缴纳，（有33%，18%，27%等等）
财务上
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
交纳时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
就可以了