高考问答描述捷克:财务问题,请指教
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/05 17:05:39
2005 注册的高新企业，11月发生收入450000元，并缴纳营业税22500元。城建税1575元，教育附加费675元。2006年，公司待税费退营业税。地税通知此项收入不缴营业税，就缴增值税，并且已缴错的营业税不退还公司，等公司以后有收入再抵税。06年6月本公司又缴纳增值税17307.69元,城建税1211.54元.教育费附加519.23元,请问大家,我该怎么处理些帐务.麻烦详解!!!!!!!!
已交营业税作借方,原计提的冲!待有营业税收入的抵税
借:应交税金(营业税等税的计提数)
其他应交款-教育附加费
贷:以前年度损益调整-调05年主营业务税金及附加
然后重新作
借:主营业务收入
贷:应交税金-增值税销项税
因为你11月的收入是含增值税的所以要冲收入,并算出增值税
重新计提11月的主营业务税金及附加
借:以前年度损益调整-调05年主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税1211.54
贷:其他应交款 519.23