高考问答上虞华孚工资待遇:跪求此错帐的更正办法
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/06 10:57:28
关于城建税和教育费附加的帐务处理!
7月发生了增值税(增值税的帐务处理没有问题,问题在于城建税和教育费附加)
正确的做法应该是:
7月：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
8月
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
但是我在操作中应该在7月计提的
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
压根就没做
8月初已经纳税申报完了
应该怎么更正呢?
一旦更正的话 资产负债表 和损益表也要相应的如何更正呢
7月发生了增值税(增值税的帐务处理没有问题,问题在于城建税和教育费附加)
正确的做法应该是:
7月：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
8月
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
但是我在操作中应该在7月计提的
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
压根就没做
8月初已经纳税申报完了
应该怎么更正呢?
一旦更正的话 资产负债表 和损益表也要相应的如何更正呢
八月份交纳的城建税和教育费附加因你在七月份未计提，固交纳后的应交税金-城建税和其他应交款项-教育费附加帐户就成了借方余额。你应在八月份补提七月份未提的城建税和教育费附加，会计报表只能在八月份如实反映，而不能再对七月份的报表进行调整。
8月份缴纳时正常做分录。
到8月底，做本月计提时连7月份的一块补提就行了。
会计报表还根据你8月总账和明细账做。不会错的。
我5月份也出现了这种情况少提钱了，而且5月出报表时没有发现。到交的时候才发现。也就是到6月底才改过来
八月份交纳的城建税和教育费附加因你在七月份未计提，固交纳后的应交税金-城建税和其他应交款项-教育费附加帐户就成了借方余额。你应在八月份补提七月份未提的城建税和教育费附加,会计报表只能在补提的月如实反映
这个很简单,如果7月没有提,8月发生了,你就直接在发生后做,借应交税金,城建税 其他应交款 贷 银行.在8月做帐 补提7月 借产品销售税金及附加 贷 应交税金 城建税 其他应交款 这样不就在8月末都平了.
我想你不用更正,到年底在做吧,如果你知道了告诉我以下,我的电子信箱:lina20081001@163.com
发现了在八月份补提一下就行了,没有啥大不了的,会计工作中谁都会遇到忘记预提的事,补提一下.