高考问答娇兰347试色:再次关于个税，谢谢
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/09 12:39:36
上次说的不是很清楚，这次在问一下：
我单位请专家进行员工培训，专家到手的现金1000元，个税税率20%,请问，我们一下哪种算法正确？
1、借：管理费用 1200
贷：应交税金 200
现金 1000
2、借：管理费用 1250
贷：应交税金 250
现金 1000
先谢谢您的回答！
我单位请专家进行员工培训，专家到手的现金1000元，个税税率20%,请问，我们一下哪种算法正确？
1、借：管理费用 1200
贷：应交税金 200
现金 1000
2、借：管理费用 1250
贷：应交税金 250
现金 1000
先谢谢您的回答！
首先，根据税法的规定，题中“专家”获取的收入属于“劳务报酬所得”，依法应当交纳个人所得税。基本公式：税款 = （收入 - 费用扣除额） * 税率
其次，题中专家取得的1 000元收入为不含税收入，根据税法规定，在计算代扣代交个人所得税时，应当先将该不含税收入还原为含税所得额，然后再计算应当交纳的税款。具体计算公式如下：
1.含税所得额 = （不含税收入 - 费用扣除额） / （1 - 税率） = （1 000 - 800） / （1 - 20%） = 250元
2.应交个人所得税 = 含税所得额 * 税率 = 250 * 20% = 50元
验算：
1.含税收入 = 1 000 + 50 = 1 050元
2.应纳税所得额 = 1 050 - 800 = 250元
3.应交个人所得税 = 250 * 20% = 50元（与上述计算结果相同）
4.不含税收入 = 1 050 - 50 = 1 000元（与题中专家“到手”的现金数相同）
根据企业会计制度的规定，相关会计分录应当为：
借：管理费用 1 050元
贷：应交税金——应交个人所得税 50元
贷：现金 1 000元
你公司请的专家应该是属于他的劳务所得，应缴的税款应为40
计算方法是：（1000-800）*20%=40元
借 ：管理费用 1040
贷：现金 1000
应交税金 40
专家到手的现金是收入扣减个人所得税以后的余额，所以（含税收入－1600）×（1-20％）＝1000。
所以不用加纳个人所得税。
讲课费用应该是（报酬－800）×20%。如果这样你那个怎么算也不对呢？
我还是认为：第一个分录是对的。