高考问答河南省黄河文化基金会:跪求注会高手解税法题
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/05/05 06:15:13
五、计算题（5×8=40）
1. 某工业企业当月销售货物取得销售额600万元，以折扣方式销售货物销售额160万元，另开红字专用发票折扣16万元；另外销售自己已经使用过的固定资产取得销售额100万元(该固定资产原值80万元)；当月购进货物取得的专用发票上注明的价款为300万元，货款已付，销售方保证在下月5日前将货物发出。当月企业装修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的税款为2．6万元。当月还因上月进货
存在质量问题而退出，收回增值税款12万元。另外，该企业附设一销售公司(已办工商登记，尚未办税务登记)联系到一笔销售业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，价款200万元，则该企业当月应纳增值税为：(600＋160－16)×17％－300×17％－2.6=72．88(万元)。试分析企业计算的应纳税款是否正确，如不正确，如何纠正，并正确计算。
2.某国有工业企业1999年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入6680万元，销售成本6000万元，销售费用210万元，销售税金及附加185万元；
(2)其他业务收入净额30万元(其他业务收入320万元，其他业务支出290万元)，其中：技术转让净收益25万元；
(3)管理费用182万元，其中：业务招待费52．8万元；
(4)财务费用18万元，其中：借款利息支出12．2万元，企业的借款情况是：年初向银行借款40万元，年利率8％；向某经贸公司借款60万元，年利率15％，上述借款均用于生产经营；
(5)取得营业外收入36万元，营业外支出86万元，其中：税收滞纳金、罚款7．34万元，向邻近小学直接捐赠25万元；
(6)企业共有职工100人，全年应付工资额为96万元，全年计提职工
福利费、工会经费、职工教育经费16．8万元；
(7)企业预缴企业所得税31．2万元；
(8)企业在年终汇算时，申报情况如下：
利润总额=6680－6000－210－185＋30－182－18＋36－86＝65(万元)
纳税调整减少额25万元
应纳税所得额=65－25=40(万元)
应纳企业所得税=40×33％=13．2(万元)
因已预缴企业所得税31．2万元，故申报退还18万元。
试分析以上是否正确，如不正确请指出，并重新计算(已知计税工资标准为550元／月)
4.某中国公民1999年12月取得以下收入：(1)取得工资收入1200元，年终奖金4800元；(2)取得储蓄存款利息收入8000元，其中：从A国取得的利息收入为5000元，并已在A国缴纳了个人所得税500元人民币；有500元为1999年11月和12月的利息收入；(3)取得省级政府颁发的科技奖金15000元；(4)应邀到某单位培训职工，收入2500元；(5)出版一部专著，稿酬6000元。根据上述条件，计算该人12月份共纳个人所得税多少?
5.某酒厂用从农民手中购买的谷物委托某酒精厂加工粮食酒精。2002年2月购进谷物80吨，并委托酒精厂加工粮食酒精，月底收回酒精20吨。该厂月初有库存委托加工的粮食酒精10吨，月末有库存委托加工的酒精8吨。委托方提供的每吨谷物的购进
金额为8000元，加工每吨酒精支付的加工费为210元。本月销售用委托加工的粮食酒精生产的粮食白酒20吨，每吨销售额12000元。以上价格均为不含增值税价格，酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率复合税率：定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。根据上述的资料计算该厂本月应纳的消费税和增值税。
1. 某工业企业当月销售货物取得销售额600万元，以折扣方式销售货物销售额160万元，另开红字专用发票折扣16万元；另外销售自己已经使用过的固定资产取得销售额100万元(该固定资产原值80万元)；当月购进货物取得的专用发票上注明的价款为300万元，货款已付，销售方保证在下月5日前将货物发出。当月企业装修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的税款为2．6万元。当月还因上月进货
存在质量问题而退出，收回增值税款12万元。另外，该企业附设一销售公司(已办工商登记，尚未办税务登记)联系到一笔销售业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，价款200万元，则该企业当月应纳增值税为：(600＋160－16)×17％－300×17％－2.6=72．88(万元)。试分析企业计算的应纳税款是否正确，如不正确，如何纠正，并正确计算。
2.某国有工业企业1999年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入6680万元，销售成本6000万元，销售费用210万元，销售税金及附加185万元；
(2)其他业务收入净额30万元(其他业务收入320万元，其他业务支出290万元)，其中：技术转让净收益25万元；
(3)管理费用182万元，其中：业务招待费52．8万元；
(4)财务费用18万元，其中：借款利息支出12．2万元，企业的借款情况是：年初向银行借款40万元，年利率8％；向某经贸公司借款60万元，年利率15％，上述借款均用于生产经营；
(5)取得营业外收入36万元，营业外支出86万元，其中：税收滞纳金、罚款7．34万元，向邻近小学直接捐赠25万元；
(6)企业共有职工100人，全年应付工资额为96万元，全年计提职工
福利费、工会经费、职工教育经费16．8万元；
(7)企业预缴企业所得税31．2万元；
(8)企业在年终汇算时，申报情况如下：
利润总额=6680－6000－210－185＋30－182－18＋36－86＝65(万元)
纳税调整减少额25万元
应纳税所得额=65－25=40(万元)
应纳企业所得税=40×33％=13．2(万元)
因已预缴企业所得税31．2万元，故申报退还18万元。
试分析以上是否正确，如不正确请指出，并重新计算(已知计税工资标准为550元／月)
4.某中国公民1999年12月取得以下收入：(1)取得工资收入1200元，年终奖金4800元；(2)取得储蓄存款利息收入8000元，其中：从A国取得的利息收入为5000元，并已在A国缴纳了个人所得税500元人民币；有500元为1999年11月和12月的利息收入；(3)取得省级政府颁发的科技奖金15000元；(4)应邀到某单位培训职工，收入2500元；(5)出版一部专著，稿酬6000元。根据上述条件，计算该人12月份共纳个人所得税多少?
5.某酒厂用从农民手中购买的谷物委托某酒精厂加工粮食酒精。2002年2月购进谷物80吨，并委托酒精厂加工粮食酒精，月底收回酒精20吨。该厂月初有库存委托加工的粮食酒精10吨，月末有库存委托加工的酒精8吨。委托方提供的每吨谷物的购进
金额为8000元，加工每吨酒精支付的加工费为210元。本月销售用委托加工的粮食酒精生产的粮食白酒20吨，每吨销售额12000元。以上价格均为不含增值税价格，酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率复合税率：定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。根据上述的资料计算该厂本月应纳的消费税和增值税。