高考问答对亲人逝者的悼念短句:税法问题啊！高手！
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/30 16:30:47
(1)销售小客车10辆，每辆售价5万元(不含税价)，另收取运输费每辆1170元，货款已存入银行。
(2)用自产小客车8辆换一批钢材，对方是小规模纳税人，开具普通发票上按成本价注明金额共计21．2万元。
(3)接受一客户委托，将自产小客车改装成客货两用车(仍为应税消费品)，小客车成本共计4万元，改装加工成本0．、75万元，汽车厂按委托加工代收代缴了消费税。
(4)接受另一客户订购任务，订购专用冷藏车1辆，客户支付货款(含税)204000元，另付设计、改装费3万元。
(5)将自产小客车2辆，转作自用，生产成本5万元，企业按生产成本计算了视同销售的增值税。
(6)当月购入零部件可抵扣进项税13万元，购进汽油可抵扣进项税1．2万元，购人修理用工具取得增值税专用发票上注明税金1万元。
要求：对汽车厂当月业务进行分析，并正确计算应纳消费税和增值税。(小客车消费税税率为5％，消费税组价的成本利润率为5％。)
呵呵,在参加考试呀.
(1)增值税销项税额=[10*(50000+1170/17%)]*17%=86700
消费税额=[10*(50000+1170/17%)]*5%=25500
(2)增值税销项税额=8*50000+*17%=68000
消费税额=8*50000（以物易物按同类产品最高售价）*5%=20000
(3) 此小题不严谨.
出题者本意是考:1.纳税人将自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税(消费税)2.委托加工应税消费税的组成计税价格的计算.
题目给出的是“汽车厂按委托加工代收代缴了消费税”。但该加工业务的原材料和主要材料都是由受托方提供的，显然不符合委托加工应税消费品的范畴，也就不存在“汽车厂按委托加工代收代缴了消费税”这种情况了。
那么该题就只能按照一般销售，且无市场同类消费品价格这种情况来计算。
消费税=[（40000+7500）*（1+5%）/（1-5%）]*5%=2625
增值税销项税额=[（40000+7500）*（1+5%）/（1-5%）]*17%=8925
（4）增值税销项税额=[（204000+30000）/1+17%]*17%=34000
冷藏车不属于应税消费品，不纳消费税
（5）增值税销项税额=[2*50000*（1+5%）/（1-5%）]*17%=18789.47
消费税=[2*50000*（1+5%）/（1-5%）]*5%=5526.32
（6）当月准予抵扣增值税进项税额为（130000+12000+10000）=152000
第（2）小题中“以物易物”因对方为是小规模纳税人，开具的是普通发票。因此不能抵扣进项税。
(4)当月应缴增值=86700+68000+8925+34000+18789.47 -152000=64414.47
当月应缴消费税=25500+20000+2625+5526.32=53651.32