黑洁明哪本小说有肉:多交的教育费附加放在哪里?多交了80万呢!有依据吗?请明示!
来源:百度文库 编辑:高考问答 时间:2024/05/11 20:39:09
作为递延税款的借方肯定不行,但是可否看作是“其他应交款”的借方余额,这样也算是资产,相当于“其他应收款”。如果事务所去审计,有可能直接当作应手税务局多收税款,调整到“其他应收款”科目来,无论如何都无伤大雅,请不必太担心。
根据企业会计制度的规定,题中情况应当区分两种可能性进行处理:
1。该多交税费款属于预交性质的,即该税费款可以在以后期间以应交的相同税费抵减的,则,交纳的该税款金额应当留在“其他应交款”科目中核算。相关会计处理:
交纳教育费附加时:
借:其他应交款——应交教育费附加
贷:银行存款
以后期间计提教育费附加时:
借:主营业务税金及附加 等科目
贷:其他应交款——应交教育费附加
在预交的教育费附加被以后期间应交的教育费附加抵减完毕后,再行恢复交纳。
2。该多交税费款不属于预交性质的,而是由纳税人承担的,即该税费款不可能在以后期间以应交的相同税费抵减,也不再退回的。因此,交纳的该税款金额应当在交纳时计入当期损益。另外,根据税法的规定,该税费可以在应纳税所得中扣除。相关会计处理:
交纳教育费附加时:
借:其他应交款——应交教育费附加
贷:银行存款
同时,补提交纳的教育费附加:
借:主营业务税金及附加 等科目
贷:其他应交款——应交教育费附加
另外,“递延税款”科目是用于核算由于会计和税法之间的差异而形成的时间性差异,针对的是企业所得税等。题中情况不属于递延税款。
80万???吓人啊!!!税务局完全没有考虑你们。80万的教育费附加需要多大的税基?800000*0.07=11428571元
你这个单位是全国500强啊?2006年有1142万元的税交么?我太担心了。
也没有什么好办法,慢慢抵吧,如果是我的单位,要抵10年哦。哎.......
啧啧,小乖乖,太恐怖了!
就是啊!不用担心啊!