高考问答李元芳出装 羿游网:出口退税的计算
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/29 01:18:42
我公司是外资服装企业100%出口。本月共发生进项税额22520.90元。进料额1525.12元。本月进料加工出口总额为149679.47元，一般贸易加工出口总额为234722.71元，来料加工出口总额556.79元。上期没有留抵税额。怎样计算来料免税额？不予免抵退额？应收本月退税额？
注：单证都齐全。
来料加工出口额、一般贸易加工出口额、进料加工出口额转入产品销售成本金额分别是多少？怎样计算的其公式明细是？？？？？
注：单证都齐全。
来料加工出口额、一般贸易加工出口额、进料加工出口额转入产品销售成本金额分别是多少？怎样计算的其公式明细是？？？？？
免抵退税额计算为：
1 出口不能抵税额=外销收入 X (17%-退税率)
2 当期应纳税额=内销收入 X 17%-(进项税-出口不能抵税额）
3 当期最多退税额=外销收入 X 退税率
4 如果第2步为负数则本期可退税，退税金额为不超过第 3步金额的第二步金额
举个例子：
内销50万，外销180万，进项税：17.14 退税率13%
计算为：
1 出口不得抵税额=180 X (17%-13%)=7.2
2 当期应纳税额=50 X 17%-(17.14-7.2）=-1.44
3 当期最多退税额=180 X 13%=23.4
4 因为第二步为负数又小于第三步则本期应退税额为1.44
另，不存在进项税转出问题，因为退税比较复杂，而且因为计算错误可能会造成不良后果，你照以上步骤计算完后，最好咨询一下国税，这样比较稳妥。
首先，来料加工，不存在这个问题，进出都是免税的,只涉及到进项转出的问题，如果来料加工的货物加工时,你用了在国内购入的材料，那这部分材料的增值税是不能低扣的,只能做转出进成本,借 主营业务成本 贷税金-转出
不予免抵退税额是这样计算的,当期从国外购进的货物的金额*(17%-退税率),这部分也走成本
应纳税额=内销的全部税额-(外购允许低扣的税额-不予免抵退税额)-上期留抵税额
外销的全部税额*退税率=出口货物免抵退税额
对2者进行比较，后者大的话，前者就是应退税额
差额是这个月免、抵的税额
如果前者大的话，后者就是应退税额,差额是下个月留抵的税额
由于你的金额没有分清楚，所以你自己按这个算算吧