高考问答三毛三毛的作品多少钱:企业所得税的疑问啊～！！！！
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/28 13:28:31
某中外合资饭店2004年取得业务收入3000W，有关业务支出1800W，缴纳营业税150W
支付职工工资500万元，支付职工福利费100W，为外籍人士支付境外的社会保险5W，价值30W
的汽车被盗，保险公司赔偿115万元另在东南亚的饭店开办的饭店取得营业收入100W
并在当地投资的企业取得股息20W，所在国的所得税为15%，资本利得率10%
要求：计算该企业的所得税
我想问一下哦．．这个外商企业所得税要不要减工资啊？我觉得工资应该是进费用，还有福利费不是也是进费用的么？
呵呵，做分路不是借：管理费用等
贷：应付工资
谢谢．我的想法啊．．没做过会计
支付职工工资500万元，支付职工福利费100W，为外籍人士支付境外的社会保险5W，价值30W
的汽车被盗，保险公司赔偿115万元另在东南亚的饭店开办的饭店取得营业收入100W
并在当地投资的企业取得股息20W，所在国的所得税为15%，资本利得率10%
要求：计算该企业的所得税
我想问一下哦．．这个外商企业所得税要不要减工资啊？我觉得工资应该是进费用，还有福利费不是也是进费用的么？
呵呵，做分路不是借：管理费用等
贷：应付工资
谢谢．我的想法啊．．没做过会计
先来看看主营业业务利润
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务费用-主营业务税金及附加
收入=3000W 成本=1800W 费用=500+100+5 税金=150W 附加税=150*(7%+3%)(建设税和教育附加)=15W
主营利润=3000-1800-605-150-15=430W
再看营业外收支净额
营业外净额外=115-30=85W(重大凝问,保险公司能为价值30W的物品赔115W???是不是楼主写错了!)
还要看投资收益
在东南亚地区投资的是营业利润100吧??还有"在当地投资企业"是哪个"当地"?中国的还是东南亚的?如果东南亚的,按税法,投资国所得税率15%低于本国33%,还得补交18%的所得税.是本国20W可以不用交税了!
(100+20)*18%=21.6W
你要交的所得税
所得税=(430+85)*33%+21.6=191.55W
计算企业所得税就根据你的损益表净利润来核算,看你是什么征收方式,如果税务局给你定的是查帐征收,就是按这个净利润来计算,3万以下含3万,税率为18%,3万到10万(含10万),税率为27%,10万以上,为33%,好像企业所得税表上背面就有.但如果你是核定征收,就要根据收入来征收了
主营业务利润=30,000,000-18,000,000=12,000,000元
其他业务收入=1,000,000
营业外利润=1,150,000-300,000=850,000元
投资收益=200,000元
净收益=1200+100+85+20-(150+500+100+5)=650万元
所得税=650*0.33=214.5万元