高考问答五町目炭火串烧居酒屋:那我填报表时，可抵扣税额肯定跟认证的数不符，这样行吗，
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/27 18:17:25
我刚才已经问过，固定资产进项税票知道认证归人证，但不能抵扣，但还想麻烦大家我填表该填哪个数，
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
上述这种情况也存在通过认证抵扣税额与实际抵扣税额一样呀！但没有什么问题。所以你按实际抵扣数填制相关的表格就没有问题了。
税务机关只是对你的增值税专用发票进行认证而已，不会对金额进行控制，就算进行金额控制，也就不允许实际抵扣数大于认证通过数而已，肯定会允许实际抵扣数小于等于认证通过数的。
填在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”和26行“按照税法规定不允许抵扣”。
22行至34行在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中属于第三大项“待抵扣进项税额”相关内容。填表说明对“待抵扣进项税额”填制的解释为：各栏次分别填写纳税人已经取得，但按照税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况（如辅导期一般纳税人当其认证的发票）及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况（如购入固定资产）。”
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”与24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”之和等于35行“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”。