高考问答3 mic 降噪:请问主营业务收入与应交税金、其他应交款之间的联系是怎么样的啊！？
来源：百度文库 编辑：高考问答 时间：2024/04/27 23:14:23
营业税=主营业务收入*5%（服务业）
增值税=主营业务收入*17%
好像是这样的！我不确定！还有就是它们与其他应交款的联系！
教育费附加，地方教育费附加，城建税……
谢谢！
1、营业税=主营业务收入*5%（服务业） 是对的
2、增值税=主营业务收入*17% 不对
组成主营业务收入有两部分：销售额（自己盈利部分）+税额（上缴国家部分）
应该是：增值税（税额）=主营业务收入/1.17*17%
其中：增值税（销售额）=主营业务收入/1.17
3、还有就是它们与其他应交款的联系！
其他应交款是指企业除应交税金、股利以外的其他各种应交而未交款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费等。
比如计提的城建税等就入“其他应交款”科目
借其他应交款
贷银行存款
4、教育费附加3%，河道费1%，城建税1% （单位性质不同，税务局规定不同）
这些叫：“税中税”
在计算完营业税和增值税后必须要计提税种税
做帐方法举例：
营业税
7月收到安装服务费18万
借银行存款 180000
贷主营业务收入-服务收入 180000
计提税金：
借主营业务税金及附加 9450
贷应交税金-应交营业税 9000
其他应交款-城建税 90
-教育费附加 270
-河道费% 90
增值税
8月收到销售货款170000
借银行存款 170000
贷主营业务收入-销售收入 145299.15
应交税金-应交增值税-销项税 24700.85
计提税金：
借主营业务税金及附加 1235.05
贷其他应交款-城建税 247.01
-教育费附加 741.03
-河道费% 247.01
1.营业税=主营业务收入*5%（服务业）是对的。
2.增值税不是这样计算的，销项税—进项税 = 应交增值税
销项税和进项税，是按照增值税发票上面单列出来的税金，建议你仔细学一下有关增值税方面的东西。
3.教育费附加，地方教育费附加，城建税等，是以应交营业税和增值税为基数，来计算的。